Cadeaubonnen voor workshops en lessen: wanneer betaal je btw?

Bij een cadeaubon voor één bepaalde workshop of les staat bij de verkoop al vast welke btw erop zit. Dan draag je de btw af op het moment dat je de bon verkoopt. Bij een tegoedbon die een gast aan verschillende dingen met verschillende tarieven kan uitgeven, betaal je de btw pas bij het inwisselen. Dat onderscheid komt uit een Europese richtlijn die voor bonnen sinds 2019 in de hele EU geldt.

Welke soorten cadeaubonnen zijn er voor de btw?

De Europese richtlijn over vouchers kent er twee.

Soort	Wat staat vast bij de verkoop	Wanneer btw	Voorbeeld
Enkelvoudig gebruik	waar de dienst plaatsvindt en welke btw erop zit	bij de verkoop van de bon	bon voor de workshop Draaien voor beginners in je studio
Meervoudig gebruik	dat nog niet	bij het inwisselen	tegoed van 100 euro voor een les of de huur van een boot, met elk een ander tarief

De Belastingdienst zegt het zo: “Bij enkelvoudige vouchers is op het moment van de uitgifte van de bon al bekend wat de btw-gevolgen zijn.” Bij een meervoudige bon reken je de btw bij het inwisselen over de betaalde prijs. Als die prijs niet bekend is, reken je over de waarde op de bon (Belastingdienst).

Wanneer is een bon voor een workshop enkelvoudig?

Als alles wat je met de bon kunt kopen hetzelfde btw-tarief heeft en op dezelfde plek plaatsvindt. Een bon voor een keramiekworkshop in je studio in Utrecht is enkelvoudig: de plaats en het tarief staan vast.

Zodra een gast met dezelfde bon kan kiezen uit dingen met verschillende tarieven, is hij meervoudig. In Nederland valt het geven van gelegenheid om te sporten, met de lessen die daarbij horen, onder 9 procent, terwijl de verhuur van een zeilboot onder 21 procent valt (Belastingdienst). Een tegoed voor allebei is dus meervoudig. Welk tarief jouw dienst precies heeft, hangt af van wat je levert.

Wat gebeurt er als een bon niet gebruikt wordt?

Bij een enkelvoudige bon heb je de btw al afgedragen bij de verkoop. De Belastingdienst noemt een teruggave van die btw als de bon niet wordt gebruikt; je moet dan wel “de voucher terugnemen en de vergoeding terugbetalen aan de consument”. Voor een meervoudige bon die verloopt, regelt de richtlijn niets. De Belastingdienst noemt er op die pagina ook geen aparte regel voor. Leg dit voor aan je boekhouder voordat je een stapel bonnen met een einddatum verkoopt.

Hoe lang laat je een cadeaubon geldig zijn?

Kies een termijn die bij je aanbod past en zet hem op de bon. Een workshop die alleen in het voorjaar draait, vraagt een andere termijn dan een surfschool met een seizoen van mei tot oktober. Een bon die in december gekocht is voor een surfles, moet in elk geval de hele zomer erna bruikbaar zijn.

Een bon uitgeven en inwisselen

Je geeft een cadeaubon uit met een bedrag, een geldigheid en eventueel een naam en boodschap. Je krijgt een code die je aan de koper geeft. De gast vult die code in op de laatste stap van het boeken; de bon betaalt dan wat er op dat moment verschuldigd is, de aanbetaling of het hele bedrag. Superota houdt het saldo bij, zodat een bon van 100 euro over twee boekingen verdeeld kan worden. Je kunt een bon intrekken. Bij een annulering zet je het bedrag terug op de bon.

Op de factuur staat de btw over de les, met de cadeaubon bij wat al betaald is. Dat past bij een bon voor meervoudig gebruik. Als je bonnen voor één bepaalde workshop verkoopt, bespreek dan met je boekhouder hoe je de btw bij de verkoop afdraagt.

Het online verkopen van cadeaubonnen aan gasten, met betaling via je site, is in ontwikkeling. Tot die tijd verkoop je ze zelf, bijvoorbeeld in je webshop of aan de balie. De bon maak je daarna in Superota aan.